Налоговая амнистия: кто и как сможет списать свои долги

Налоговая амнистия предусматривает списание субъектам малого и среднего бизнеса пени и штрафов при условии погашения до 31 декабря 2019 года основного долга, имеющегося на 1 октября 2018 года. При этом сумма штрафа будет списана по состоянию на 1 октября 2018 года, а сумма пени – начисленная до даты уплаты основного долга. По предварительным расчетам Комитета государственных доходов под амнистию подпадает 90 077 субъектов МСБ, из них 31 210 юридические лица и 58 867 индивидуальные предприниматели.

Руководитель управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по г. Астана Сауле Баймагамбетова пояснила, что налоговая амнистия распространяется на тех налогоплательщиков, которые имели по состоянию на 1 октября 2018 года задолженность, и те пени, и штрафы, которые они накопили к этому времени не признаются налоговой задолженностью, а подлежат списанию. А которые уплатили в период с 1 октября 2018 года и до конца этого года будут уплачивать основную сумму недоимки, то они могут не платить, эти сумму будут списаны.

«Обращаться никуда не надо, сам механизм будет утвержден в ближайшее время, и при уплате суммы недоимки, органы госдоходов в течении трех рабочих дней будут выносить соответствующие решения о списании этих сумм. Налоговая амнистия - это очень хорошая мера для оздоровления хозяйственно-финансовой деятельности. Многие смогут избавиться от накопленных долгов и продолжать свою предпринимательскую деятельность», - пояснила Баймагамбетова в ходе VIII Форуме «1С», посвященного изменениям в налоговом законодательстве РК.

Таким образом, согласно изменениям, внесенным в налоговое законодательство РК, с 2019 года изменились правила расчета индивидуального подоходного налога (ИПН), в результате чего снизилась налоговая нагрузка на работников. В частности, для работников, размер дохода которых не превышает 25 МРП (на 2019 год - 63 125 тенге), ставка подоходного налога теперь по сути составляет 1%, поскольку облагаемый доход таких работников подлежит уменьшению на 90% при удержании ИПН у источника выплаты.

Еще одно нововведение 2019 года – это закон о Едином совокупном платеже (ЕСП).

«ЕСП - это очень удобный метод формализации для тех налогоплательщиков, которые не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей. Этот разовый платеж введен для регистрации деятельности самозанятых лиц. Они платят всего 1 МРП - это 2525 тенге, а в этот платеж включаются 4 вида налога, это индивидуальный подоходный налог, который составляет 10%, это отчисление в фонд медстрахования, отчисление в государственный фонд социального страхования, отчисление в пенсионный фонд, т.е. налогоплательщики, уплатив единый совокупный платеж, смогут уже с 2020 получать полный пакет медуслуг, это и дорогостоящие операции, лабораторные исследования и т.д. Они смогут быть участниками пенсионных накоплений, т.е. они смогут получать хотя бы базовую пенсию. Также при утере трудоспособности они смогут участвовать в системе соцстрахования и получать соцпособие от государства. Это очень хорошее новшество для тех лиц, которые не регистрируются в качестве индивидуального предпринимателя, и оно распространяется только на тех физлиц, которые выполняют работы или оказывают услуги только физическим лицам или реализуют излишки своей сельхозпродукции», - рассказала Баймагамбетова.

Для плательщиков ЕСП установлены минимальные ставки по подоходному налогу и социальным платежам, в размере 1 МРП (2 525 тенге) для городов республиканского значения, столицы и областного значения и вдвое ниже на уровне половины МРП (1 263 тенге) для жителей других населенных пунктов.

По данным Комитета государственных доходов МФ РК, по состоянию на 25 января 2019 года Единый совокупный платеж уплатили 1495 физических лиц на сумму 3,8 млн тенге.

Вместе с тем представитель столичного департамента госдоходов сообщила о том, какие открытые критерии используются в системе управления рисками (СУР) и как они рассчитываются.

«Очень много вопросов поступает от налогоплательщиков. Они с 1 января 2019 года в кабинеты свои получили новую информацию и не знают, как на нее реагировать. Это как раз касается применения СУР – системы управления рисками. С 2019 года будут совершенно новые виды взаимоотношений органов госдоходов с налогоплательщиками, построенными на основе системы управления рисками, т.е. налогоплательщики именно на основе анализа налоговой отчётности, на основе сведений, полученных от уполномоченных органов, будут делиться по категориям, т.е. налогоплательщики будут отнесены к высокой степени риска, средней степени и к низкой. И в зависимости от этой градации будут применятся меры налогового администрирования, т.е. всем ли направлять уведомление, со всех ли взыскивать при наличии налоговой задолженности, приостанавливать ли расходные операции, то что как раз мешает бизнесу», - сказала спикер.

По ее словам, теперь с 2019 года будет совершенно другой порядок, к примеру, если налогоплательщик относится к низкой степени, так называемой зеленой группе, зарекомендовавший себя как добросовестный налогоплательщик и имеет высокую налоговую нагрузку, то к такому налогоплательщику практически не будут применятся меры налогового администрирования, не будет производится арест банковских счетов и т.д.

«Такой налогоплательщик сможет получить государственные услуги, так сказать послаблением, допустим в уплате налоговой задолженности он имеет право продлить сроки предоставления налоговой отчетности А налогоплательщики, которые относятся к красной зоне, высокой степени риска, получают ограничения практически во всем. Они не будут пользоваться госуслугами в том виде, к которым они привыкли, т.е. не смогут в электронном виде подать заявление для постановки на регистрационный учет на добавленную стоимость, не смогут продлить налоговую отчётность, не смогут приостановить деятельность, как это привыкли делать, и такая градация будет применяться на основе критериев. Вообще, критерии закрытые показатели, только часть из них, 13 открыты. Налогоплательщики уже с 1 января получили некоторые из них, это будет производиться до 1 июля 2019 года, постепенно, в личный кабинет каждого налогоплательщика будет направляться информация о категориях», - резюмировала Баймагамбетова.

По данным Министерства финансов, субъекты среднего и малого бизнеса задолжали государству порядка 340,6 миллиарда тенге (917 миллионов долларов). Общая сумма пеней, которая подлежит списанию, равна 122,9 миллиарда тенге (331 миллион долларов), штрафов – 7,3 миллиарда тенге (20 миллионов долларов). Они будут списаны, если погасится основной долг (210,4 миллиарда тенге, или 564 миллиона долларов). Пени, которые были начислены с 1 октября до даты уплаты основного долга, также будут списаны.

Налоговая амнистия не коснется крупных налогоплательщиков, производителей подакцизной группы (акцизы – особый налог, им в Казахстане облагаются товары, которые произведены в стране и импортируется в страну, к примеру, алкоголь и табачная продукция). Также амнистия обойдет стороной и недропользователей, кроме тех, кто обладает лишь правом на добычу подземных вод и лечебных грязей.

Напомним, 5 октября 2018 года в своем ежегодном Послании Глава государства Нурсултан Назарбаев поручил приступить к проведению налоговой амнистии для малого и среднего бизнеса, которая предусматривает списание пени и штрафов при условии уплаты основной суммы налога.

В истории независимого Казахстана налоговые амнистии проводились трижды: в 1997-1999-х, 2011 и 2015 годах. Их цель — оздоровить финансово-хозяйственную деятельность предприятий.

Кайрат Жандыбаев